Umorzenie zaległości podatkowej, umorzenie odsetek za zwłokę, odroczenie terminu płatności podatku, odroczenie zapłaty zaległości podatkowej, rozłożenie zapłaty podatku za raty, rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej.

Podstawa prawna:

• Art. 67a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja Podatkowa. Zgodnie z art. 67a Ordynacji Podatkowej (tekst jednolity: Dz. U. z 2026 r. poz. 622 ze zm.), w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, organ podatkowy na wniosek podatnika może odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty, odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, umorzyć odsetki za zwłokę.

I. Wymagane dokumenty:

W przypadku osób fizycznych

• uzasadniony wniosek

Załączniki:

• zaświadczenie o osiągniętych dochodach składającego wniosek oraz osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym (np. odcinków rent, emerytur, wynagrodzeń za pracę),
• potwierdzenie z Powiatowego Urzędu Pracy statusu osoby bezrobotnej,
• udokumentować ponoszone wydatki (np. rachunki za czynsz, energię, leczenie itp.),
• kserokopie decyzji podatkowych, jeżeli wnioskodawca posiada gospodarstwo rolne na terenie innej gminy,
• zaświadczenia lekarskie,
• decyzje o przyznanych dopłatach z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (dot. rolników),
• dokumenty potwierdzające przyznane stypendia, zasiłek rodzinny i świadczenia z opieki społecznej.

W przypadku przedsiębiorców (osoby prawne, jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą)

Wniosek podatnika (pisemny), w którym należy wskazać:

• nazwę podatnika/spółki, siedzibę firmy, NIP
• rodzaj ulgi podatkowej o którą ubiega się podmiot (np. umorzenie lub rozłożenie na raty zaległości podatkowej) wraz z określeniem nazwy podatku, rat(-y) podatku

i kwoty zaległości głównej

• określić o jaką ulgę podatnik wnioskuje z art. 67b § 1 Ordynacji podatkowej

Np. pomoc de minimis – dotyczy ulgi w podatku od nieruchomości,

Np. pomoc de minimis w rolnictwie – dotyczy ulgi w  podatku rolnym

• uzasadnienie ważnego interesu podatnika (wskazanie okoliczności uniemożliwiających zapłatę należnego podatku z przyczyn niezależnych od podatnika np. powódź, pożar, kradzież, inne zdarzenie losowe)
• można zaproponować własny harmonogram spłat zadłużenia (przy rozłożeniu na raty)
• podpis/-y  podatnika zgodnie z KRS

Załączniki do wniosku: (oryginały lub uwierzytelnione kserokopie)

• wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis oraz pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, jakie podatnik otrzymał w okresie 3 lat poprzedzających dzień złożenia wniosku o udzielenie pomocy, albo oświadczenia o wielkości tej pomocy otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie
• „Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis” – zgodny z Załącznikiem nr 1 do Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (t.j. Dz. U. z 2026 r. poz. 449)
• sprawozdania finansowe za ostatnie 3 lata podatkowe sporządzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
•  (bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych, sprawozdania zarządu z działalności jednostki)
• dowody potwierdzające zaistnienie zdarzeń losowych (np. protokół Powiatowej Straży Pożarnej w przypadku pożaru, notatka z Komendy Powiatowej Policji o kradzieży)
• zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o stanie zaległości, upomnienie lub tytuł wykonawczy
• zaświadczenie z ZUS o stanie zaległości, upomnienie lub tytuł wykonawczy
• oświadczenie o aktualnym stanie majątkowym  i finansowym

(wykaz posiadanych nieruchomości oraz ruchomości w kraju i zagranicą, stan środków pieniężnych w kasie i na rachunku bankowym na dzień złożenia wniosku u umorzenie zaległości podatkowej)

• informacja o tym czy wobec spółki toczy się postępowanie upadłościowe?
• Informacja o tym czy w ostatnich dwunastu miesiącach była licytacja nieruchomości lub ruchomości w firmie w związku z problemami finansowymi
• inne dokumenty potwierdzające trudną sytuację podatnika mające istotny wpływ na brak zdolności płatniczych

II. Opłaty:

• wolne od opłaty skarbowej

III. Termin załatwienia spłaty

• miesiąc

IV. Jednostka odpowiedzialna:

Referat Finansów i Budżetu - Wymiar podatków

V. Tryb odwoławczy:

• Odwołanie do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Kaliszu za pośrednictwem organu wydającego decyzję w terminie 14 dni licząc od dnia otrzymania decyzji.

VI. Uwagi:

• brak